DENETİM TERİMLERİ (TÜRKÇE - TÜRKÇE, İNGİLİZCE, FRANSIZCA)
ÇEVİREN
SACİT YÖRÜKER
SAYIŞTAY UZMAN DENETÇİSİ - ARAŞTIRMA ve TASNİF GRUBU ŞEFİ
A B D E F G H i K M ö P R S Ş T U V Y
Akış diyagramı (İng.) Flow-charting (Fr.) Diagramme de circulation |
Prosedürlerin, bilgilerin ve dokümanların akışını gösteren diyagram. Bu teknik karmaşık akışların ya da prosedürlerin özet olarak anlatımına imkân verir. |
Anahtar (önemli)
denetim noktaları (İng.) Key audit points (Fr.L) Points de contrôle clès |
Prosedürlerin ve işlemlerin çok önemli aşamalarındaki hataları önleme ve ortaya çıkarma bakımından bir sistemde temel rol oynayan denetim noktaları. |
Analitik inceleme
prosedürü (İng.) Analytical review procedure (Fr.) Contrôle analytique |
Ek denetimler (örneğin, maddi doğruluk testleri) yapılması gereğine işaret eden tutarsızlıkları belirlemek üzere hesaplardaki değişimlerin ve rasyoların kronolojik karşılaştırılmasını ve analizini içeren prosedür. |
Bağımsızlık (İng.) Independence (Fr.) Indépendance |
Bir denetim kurumuna ve denetçilerine, herhangi bir dış müdahale olmaksızın, kendilerine verilen denetim yetkilerine uygun olarak davranabilme anlamında tanınan özgürlük. |
Belirli denetim görevi (İng.) Audit task (Fr.) Tâche de contrôle |
Belirli denetim hedeflerini gerçekleştirmek üzere denetim programı içinde açıkça seçilmiş bir konunun incelenmesi. |
Belli bir
faaliyete yönelik denetim (İng.) Selective audit (Fr.) Contrôle orienté |
Özelliği olan faaliyete veya hata ya da yolsuzluk olasılığı çok yüksek bir faaliyete odaklanan denetim. |
Bildirim mektubu (İng.) Letter of notification (Fr.) Lettre de notification |
Denetimin amacını ve kapsamını, yetkili denetçilerin isimlerini ve bunların görev sürelerini bildirmek üzere denetim kurumu tarafından denetlenene gönderilen mektup. |
Bilgisayar
denetimi (İng.) Computer audit (Fr.) Contrôle informatique |
Veri taşıyıcılarında kayıtlı verilere ilişkin olan ve bilgisayar ortamını (uygulama dosyaları, yönetim sistemleri ve yazılım paketleri) değerlendirmeyi içeren denetim. |
Bilgisayar
uygulama dosyaları (İng.) EDP applications (Fr.) Applications informatiques |
Belli bir alana uygulanan program ya da program seti. Örneğin; bir ücret sistemi ya da bir envanter sistemi. |
Bir hesabın
kontrolu (İng.) Checking of an account (Fr.) Pointage d’un compte |
Bir hesap üzerinde yürütülen (ve hesaba dahil) işlemlerin doğruluğunun ve eksiksizliğinin kontrolu faaliyeti. |
Bulguların
bildirimi (İng.) Statement of findings (Fr.) Relevé des constatations |
Bkz. Denetim mektubu. |
Bütçe (İng.) Budget (Fr.) Budget |
Belli bir zaman dilimi içinde gerçekleştirilmesi öngörülen programlanmış faaliyetlerin rakamsal ve finansal olarak ifadesi. Bütçe, gelecekteki faaliyetleri planlar ve elde edilen sonuçları bunlar gerçekleştikten sonra kontrol eder. |
Bütçenin
kontrolu (İng.) Budgetary control (Fr.) Contrôle budgétaire |
Bir kuruma bütçe veren makamın, bu bütçenin tahminlere, verilen izinlere ve kurallara uygun olarak uygulanmış olduğunu sağlama bakımından yaptığı kontrol. |
Denetçi (İng.) Auditor (Fr.) Auditeur, Contrôleur |
Denetimi yürütmekle ve bunu tamamladıktan sonra onun hakkında rapor yazmakla görevli kişi |
Denetim (İng.) Audit (Fr.) Contrôle, Révision, Vérification |
Bir kuruluşun faaliyetlerinin ve işlemlerinin hedeflere, bütçelere, kurallara ve standartlara uygun olarak yürütülmesini ya da işlemesini güvence altına almak üzere incelenmesi. Bu incelemenin amacı, düzenli aralıklarla, düzeltici önlemi gerektirebilecek sapmaların belirlenmesidir. |
Denetim alanı (İng.) Audit field (Fr.) Champ du contrôle |
Denetim konusunun ve periyodunun saptanması ve ayrıca uygulanacak denetimin niteliğinin belirlenmesi (örneğin, 1989 yılındaki belli işlemlerin yasalara uygunluk ve/veya düzenlilik yönünden denetimi). Konu ya bütünüyle bir kuruluş (kamu kurumu, teşebbüs, proje vs. ) ya da bu kuruluşun bir bölümü veya fonksiyonu olabilir. |
Denetim bilgisayar
programı (yazılımı) (İng.) Audit software (Fr.) Logiciel de contrôle |
Denetçilere
bilgisayar dosyaları üzerinde veri işleme çalışması
(işlem) yapma imkânı veren ve denetim alanına
uygulanan bütün programlar. Örneğin: toplama; sınıflandırma; tabakalar halinde düzenleme (katmanlama); tesadüfî ya da istatistikî örnekleme; değiştirme; birçok dosya içereklerinin karşılaştırılması; kriterlere dayalı seçim. |
Denetim bulguları (İng.) Audit findings (Fr.) Constatations de contrôle |
Sonuçlar çıkarılmak üzere denetim sırasında denetçi tarafından bulunan ve kaydedilen önemli olgular |
Denetim el kitabı (İng.) Audit manual (Fr.) Manuel d’audit |
Denetçilerin uymaları gereken denetim metod ve teknikleri ile denetim standartlarını detayları ile açıklayan kılavuz. Denetim el kitabı, bir denetim kurumunun tüm denetçilerinin (denetim olayına) koordineli ve uyumlu yaklaşımını sağlamak için vazgeçilmez bir enstrümandır. |
Denetim izi (İng.) Audit trail (Fr.) piste de contrôle |
Verilerin yönetim ve iç kontrol sistemine girişlerinden çıkışlarına kadar izlenmelerine imkân veren yol. |
Denetim kapsamını
belirten paragraf (İng.) Audit scope paragraph (Fr.) Paragraphe de délimitation du contrôle |
Denetim raporunun giriş paragrafı. Bu paragrafta denetçi, kendisine sunulan hesaplar ve mali tablolar hakkında nasıl bir görüş (kanaat) bildirebilecek durumda olduğunu göstermek üzere denetiminin alanını ve kapsamını tanımlamaktadır. |
Denetim kurumu (İng.) Audit institution (Fr.) Institution de contrôle |
Görevlendirme, oluşturulma ve organize edilme şekline bakılmaksızın yasaya uygun olarak dış denetim fonksiyonları icra eden kamu kurumu |
Denetim mektubu (İng.) Audit letter (Fr.) Lettre de contrôle |
Denetim kurumu olarak
bir taahhüdü göstermeksizin denetçi tarafından
denetlenene gönderilen ve denetim bulgularını içeren
özel not. Bu notta: sonraki sonuçlar için potansiyel konu değeri taşıyan nitelikteki bulgular, veya denetim sırasında ortaya çıkarılan ikinci derecedeki zayıflıklar ve bunların nasıl giderilebileceğine ilişkin tavsiyeler yer alır. |
Denetim metodları (İng.) Auditing methods (Fr.) Méthodes de contrôle |
Denetimin ve denetimin yürütülme tarzının dayandırıldığı bütün prensipler ve kurallar. Ayrıca bkz. Denetim prosedürleri ve teknikleri. |
Denetim notu (İng.) Audit memorandum (Fr.) Synthèse de contrôle |
Bkz. Denetim bulguları |
Denetim planlama
notu (İng.) Audit planning memorandum (Fr.) Plan d’enquête |
Amaçları: genel denetim hedeflerini saptamak; genel yaklaşımı ve denetim alanını belirlemek; denetimi yürütmek üzere yapılan temel tercihlere ilişkin spesifik dokümantasyonu sağlamak; olan belge. Denetim planlama notu ve bu notta daha sonra yapılan değişiklikler denetim kurumunun yetkili makamınca onaylanmalıdır. |
Denetim planlaması (İng.) Audit planning (Fr.) Planification du contrôle |
Denetim görevlerinin yönetimi için gerekli enstrümanların belirlenmesi (Örneğin, denetim planlama notu, denetim programları ve kaynak bütçeleri) |
Denetim programı (İng.) Audit programme (Fr.) Programme de contrôle |
Aşağıdaki unsurları
belirleyen doküman: denetlenecek sistemler, dokümanlar ve mali tablolar; spesifik denetim hedefleri; denetimin kapsamı; yürütülecek çalışmanın çeşitli aşamalarının detayları ve uygulanacak denetim prosedürleri. Denetim programı, yürütülecek çalışmanın niteliğini ve kapsamını mantıki bir sıra içinde ayrıntılı olarak açıklar ve dolayısıyla: denetim sonuçlarıyla neticelenen çalışmaya bir dayanak olarak işlev görür; yürütülen çalışmanın kontrolunu ve izlenmesini kolaylaştırır; denetçilerin çalışmalarını en etkin bir şekilde organize eder. |
Denetim prosedürleri (İng.) Audit procedures (Fr.) Procédures de contrôle |
Faaliyetlerin kronolojik ve rasyonel bir düzene göre yürütülmesine imkân veren denetim programı içinde seçilmiş bütün denetim metodları ve teknikleri |
Denetim raporu (İng.) Audit report (Fr.) Rapport de contrôle, Suite |
Denetim kurumunun yada denetçinin, denetlenenin veya diğer yetkili makamların dikkatlerine sunmada yarar gördüğü bulguların, sonuçların ve gerekli ahvalde tavsiyelerin yazılı anlatımı. Denetlenenin cevapları denetim raporuna eklenebilir. |
Denetim riski (İng.) Audit risk (Fr.) Risque de contrôle |
Denetçinin bir hata ya da yolsuzluğu tasdik etme veyahut ortaya çıkaramama olasılığı |
Denetim sahası (İng.) Audit sphere (Fr.) Domaine d’investigation |
Bkz. Denetim alanı |
Denetim sonuçları (İng.) Audit conclusions (Fr.) Conclusions de contrôle |
Kendi bulgularına açık bir atıfta bulunarak, denetlenen bilginin doğruluk ve güvenilirlik derecesi hakkındaki denetçi görüşünün özet olarak ifadesi. Denetim sonuçlarında denetçi, gözlenen zayıflıkların etkisini, bunların arzedebileceği riskleri ve bu risklerin etkilerini değerlendirir. |
Denetim
standartları (İng.) Audit standards (Fr.) Normes de contrôle |
Gerçekleştireceği hedefler, uygulayacağı denetim prosedürleri ve teknikleri, hazırlamak durumunda olduğu rapor ve iş kalitesi bakımından denetçinin uyması gereken kurallar. |
Denetim
tavsiyeleri (İng.) Audit recommendations (Fr.) Recommandations de contrôle |
Denetim sırasında belirlenen zaafların giderilmesine yönelik olarak denetim kurumu ya da denetçi tarafından önerilen uygulanabilir düzeltici önlemler |
Denetim teknikleri (İng.) Audit techniques (Fr.) Techniques de contrôle |
Denetçinin (denetim için) gerekli bilgileri toplamada yararlandığı araçlar. |
Denetim testi (İng.) Audit test (Fr.) Test de contrôle |
Spesifik bir denetim hedefine ulaşılıp ulaşılmadığını belirlemek amacıyla seçilmiş bir ögenin test edilmesi. |
Denetimin derinliği (İng.) Audit depth (Fr.) Profondeur du contrôle |
Bkz. Denetimin hassaslık derecesi |
Denetim genişliği (İng.) Audit extent (Fr.) Étendue du contrôle |
Önceden belirlenmiş denetim alanı. Denetimin kapsamı öngörülen denetim prosedürlerinin boyutlarını ve kesinliğini belirlemeyi mümkün kılmayı amaçlar. Bu kavram, yapılacak işlerde denetim sonuçlarının hatalı olma riskinin denetçi açısından kabul edilebilir olmasını mümkün kılacak şekildeki mantıkî bir sınırlamayı içerir. Bkz. Denetim planlama ve denetim programı notu. |
Denetimin genişliği (İng.) Extent of the audit (Fr.) Délimitation du contrôle |
Bkz. Denetim genişliği. |
Denetimin hassaslık
derecesi (İng.) Audit intensity (Fr.) Intensité du contrôle |
Uygulanan denetim prosedürlerindeki kesinlik derecesi. Hassaslık derecesi, incelenecek örneklemenin büyüklüğünü ya da denetlenen unsurların kapsanma oranını belirler. |
Denetimin kapsamı (İng.) Audit scope (Fr.) Étendue du contrôle |
Bkz. Denetim genişliği. |
Denetimin
tamamlanmasından sonraki kalite kontrolu (İng.) Post-audit quality review (Fr.) Evaluatıon a posteriori de la qualité du contrôle |
Denetim sonuçlarının sağlam biçimde temellendirildiğini ve denetimin yürürlükteki standartlara ve belirlenen hedeflere uygun biçimde yürütüldüğünü güvence altına almaya yönelik olarak tamamlanmış denetimin bağımsız şekilde değerlendirilmesi. |
Denetlenen (İng.) Auditee (Fr.) Entité contrôlée |
Dış denetime konu olan organizasyon, program, fonksiyon ya da proje. |
Destekleyici dokümanlar (İng.) Supporting documents (Fr.) Pièces justificatives |
İşlemlerin ve gerçekleşmiş ve/veya faaliyetlerin kaydedilmiş olduğunu destekleyen dokümanlar ve kanıtlayıcı belgeler. |
Dış denetim (İng.) External audit (Fr.) Audit externe, Contrôle externe |
Dış ve denetlenenden bağımsız bir organ tarafından yürütülen denetim ki bunun amacı hesapların ve mali tablolar ile işlemler ve mali yönetimin düzenliliği ve mevzuata uygunluğu hakkında kanaat (görüş) bildirmek ve rapor vermektir. |
Dış denetimin aşamaları (İng.) External audit phases (Fr.) Phases du contrôle externe |
Bir dış denetim
genellikle birbirini izleyen şu aşamalardan oluşur:
|
Düzenlilik
denetimi (Kanada uygulaması) (İng.) Regularity audit (Canadian) (Fr.) Contrôle de régularité (Can.) |
Bkz. Mali denetim. |
Esasa ilişkin (İng.) Fundamental (Fr.) Fondamental |
Hesaplara ve mali tablolara ilişkin bulgunun niteliğinin mali tabloların bütünüyle değeri hakkında kuşkuya yol açması ve denetçinin tatmin edici bir sonuca ulaşmasını imkânsız kılması. Bu durum hesapların tasdikinin reddi için bir gerekçe oluşturabilir. |
Etkinlik (İng.) Effectiveness (Fr.) Efficacité |
Maliyet-etkin şekilde hedeflere ne ölçüde ulaşıldığı. |
Faaliyet denetimi (İng.) Operational audit (Fr.) Contrôle opérationnel |
Bkz. Performans denetimi. |
Genel araştırma (İng.) General study (Fr.) Étude générale |
Bu araştırma, ön incelemeden önce yapılır ve denetlenen kurumun genel anlamda tanınmasına içerir. |
Genel denetim
hedefi (İng.) General audit objective (Fr.) Objectif général de contrôle |
Erken planlama aşaması
sırasında denetçi tarafından belirlenen ve aşağıdaki
hususların kalitesini kontrol etme imkânı veren hedef:
|
Genel kabul görmüş
muhasebe prensipleri (İng.) Generally accepted accounting principles (Fr.) Principes comptables généralement admis |
Muhasebe standartlarına uyumla ilgili olarak mesleki kuruluşların ya da organların kabul ettiği ve muhasebenin dayandığı genel prensipler. Örneğin; para biriminin değerinde istikrar prensibi, uygulanan metodlarda süreklilik prensibi, ihtiyatlılık kavramı, samimiyet prensibi, gayri safilik prensibi vb. |
Güncel denetim
dosyası (İng.) Current audit file (Fr.) Dossier courant |
Denetçi tarafından
toplanan bütün bilgileri içeren ve raporun hazırlanmasında
yararlanılan dosya. Bu dosya yürütülen çalışma için
kanıt sağlamaya imkân verir ve çalışmanın
izlenmesini kolaylaştırabilir. Güncel denetim dosyaları
genellikle aşağıdaki bölümleri kapsar:
|
Harcanan paranın
karşılığı denetimi (İng.) Value-for-money auditing (Fr.) Contrôle de l’optimisation des ressources |
Bkz. Performans denetimi. |
Hesap verme
sorumluluğu (İng.) Accountability (Fr.) Obligation de rendre compte |
Kendisine emanet edilen fonların, bu fonların verilme şartları çerçevesinde yönetildiğini ve kontrol edildiğini göstermek üzere denetlenen bir kişi ya da kuruluşa yüklenen sorumluluk. |
Hesapların
denetimi (İng.) Accounts audit (Fr.) Contrôle des comptes |
Bkz. Mali (finansal) denetim |
Hesapların
tasdiki (İng.) Certifying of accounts (Fr.) Certification des comptes |
Bkz. Tasdik (doğrulama) fonksiyonu. |
İç denetim (İng.) Internal audit (Fr.) Audit interne |
Kurum bünyesinde bulunan ve kurum yönetimi tarafından olası yolsuzlukları, hataları ve verimsiz uygulamaları en aza indirmek amacıyla kurumun sistemlerini ve prosedürlerini kontrol etmek ve değerlendirmek üzere görevli bulunan birim (veya faaliyet). İç denetim örgüt içinde bağımsız olmalı ve doğrudan yönetime rapor vermelidir. |
İç kontrol (İng.) Internal control (Fr.) Contrôle interne |
Bütçeye ve yürürlükteki kurallara uyulmasına, varlıkların korunmasına, muhasebe kayıtlarının geçerliliğinin ve samimiyetinin sağlanmasına ve özellikle mali bilgileri uygun zamanda kullanıma hazır halde bulundurarak yönetsel kararların kolaylaştırılmasına imkân veren prosedürler ve araçlar bütünü. |
İçinde giderek
izleme prosedürü (İng.) Walk-through procedure (Fr.) Test de cheminement |
Kayıtlı olduğu şekliyle bir sistem tasvirinin eksiksiz olup olmadığının her tip için bir işlem seçilerek ve bu işlem denetlenenin sistemi içinde izlenerek yapılan kontrol prosedürü. |
İnceleme alanı (İng.) Area of investigation (Fr.) Périmètre d`investigation |
Hem denetim faaliyet sahası hem de denetim kapsamı dikkate alınarak belirlenen alan. İnceleme alanı, denetlenen kuruluşa ve planlanan denetimin niteliğine göre denetim konularının sınırlarını açık bir biçimde belirler. |
İnsan kaynağı bütçesi (İng.) Human resource budget (Fr.) Budget des ressources humaines |
Yürütülecek denetimin çeşitli bölümlerini ve her bir denetim personelinin her bir bölümde harcayacağı zamanı gösteren plan. Yapılan işte harcanan fiili zamanın da kaydedilmesi gerekir. |
İnsan kaynağı
planlaması (İng.) Human-resource planning (Fr.) Planification des ressources humaines |
Bir kuruluşa, hedeflerini gerçekleştirmek üzere, öngörülen zamanda ve mahalde gereken becerilere sahip uygun sayıda personelden yararlanma imkânı sağlayan sistemler ve prosedürler. |
İnsan kaynağı
tahsisi (İng.) Human-resource allocation (Fr.) Allocation des ressources humaines |
Bkz. İnsan kaynağı bütçesi |
İzleme (İng.) Follow-up (Fr.) Suivi |
Belirli bir zaman diliminden sonra, denetlenenin denetim raporundaki sonuçlar ve tavsiyeler doğrultusunda yürüttüğü faaliyetlerin ve aldığı önlemlerin denetçi tarafından sistemli bir biçimde incelenmesi ve değerlendirilmesi. |
Kamu fonlarının
rasyonel kullanımı (İng.) Sound use of public funds (Fr.) Bon emploi des fonds public |
Bkz. Mali yönetimin denetimi. |
Kanıt (İng.) Evidence (Fr.) Informations probantes |
Bir bulguyu ya da sonucu biçimlendirirken ve raporunu kaleme alırken denetçinin temel aldığı dokümanter kanıt ve diğer anlamlı bilgi. |
Kapsamlı (bütünleşik)
denetim (İng.) Comprehensive auditing (Fr.) Contrôle integré |
Mali denetimi ve performans denetimini eş zamanlı olarak yürütmeyi içeren denetim seti. |
Karşıt görüş
prosedürü (İng.) Contradictory procedure (Fr.) Procédure contradictoire |
Belli bir zaman dilimi içinde yazılı cevap talebiyle (taslak) denetim mektuplarının ya da raporlarının denetlenene gönderilmesine ilişkin prosedür. Uyuşmazlık konularını aydınlığa kavuşturmak amacıyla yapılacak ikili müzakereler cevap öncesinde gerçekleştirilebilir. |
Koordineli denetim (İng.) Coordinated auditing (Fr.) Contrôle coordonné |
Görevleri çakıştığında iş programlarının ve sonuçların karşılıklı bildirimi ve denetime yönelik mevcut kaynakların optimizasyonu amacıyla araçların bir araya getirilmesi suretiyle iç ve/veya dış denetimler arasında yapılan işbirliği. |
Maddi doğruluk
testi (İng.) Substantive test (Fr.) Sondage de corroboration |
Diğer testlere (örneğin, uygunluk testleri ve analitik kontrol prosedürleri) ilaveten sistem tabanlı denetimin parçası olarak kullanılan denetim metodu. Maddi doğruluk testleri kural dışı işlemlerin doğrudan ve ayrıntılı bir şekilde gün ışığına çıkarılmasına imkân sağlar. |
Mali denetim (İng.) Financial audit (Fr.) Contrôle financier |
Hesaplar ve mali
tablolar ile işlemlerin düzenliliğinin ve mevzuata
uygunluğunun bir denetçi tarafından incelenmesi ki bu
inceleme bir kanaat bildirebilme veya bildirememe ile
sonuçlanır. Bu denetim şunları kapsar:
|
Mali dokümanları
imzalama yetkisi (İng.) Financial signing authority (Fr.) Pouvoir de signer des documents financiers |
Bir ya da birçok kişiye tek başına veya birlikte kurum adına dış mali taahhüde girme bakımından verilen yetki. |
Mali yönetimin
denetimi (İng.) Financial management audit (Fr.) Contrôle de la gestion financière |
Bkz. Performans denetimi. |
Mevzuata uygunluk
denetimi (İng.) Legality audit (Fr.) Contrôle de legalité |
Bkz. Mali denetim. |
Muhasebe kontrolu (İng.) Accounting Control (Fr.) Contrôle comptable, |
Varlıkların
korunmasına, hesapların ve mali tabloların güvenilirliğine
yönelik olarak organizasyon planına, prosedürlere ve
kayıtlara ilişkin kontrol. Bu yüzden bu kontrol:
Rasyonel olarak güvence altına alacak şekilde tasarlanır. |
Ön inceleme (İng.) Preliminary survey (Fr.) Étude préliminaire |
Denetlenecek kuruluş hakkında bilgi toplamak (ki toplanan bilgi sürekli denetim dosyasının ana ögesini oluşturur.) amacıyla yapılan inceleme. Bu inceleme, kuruluş bünyesinde sorumlulukların dağılımının bir ön görünümünü verir. |
Önemlilik (İng.) Materiality (Fr.) Importance relative |
Ortaya çıkarılan bir ya da bir çok hatanın bir referans noktasına göre mukayesesinin sonucu. |
Önemlilik eşiği (İng.) Materiality level (Fr.) Seuil de signification |
Denetçinin, incelenecek bir ana kütlede müsamaha ile karşılayabileceği eksikliklerin, mevzuata aykırılıkların ya da düzensizliklerin maksimum sınırı. Denetçi tarafından önceden belirlenen önemlilik sınırı denetimlere konu olan örnek büyüklüğünü etkiler. Bu sınır ne kadar düşükse, gerçekleştirilecek denetimlerin hacmi o kadar büyük olacaktır. |
Örnekleme (İng.) Sampling (Fr.) Échantillonnage |
|
Performans
denetimi (İng.) Performance audit (Fr.) Contrôle de performance |
Yönetimin bütün kademelerini, bunların programlanmaları, uygulanmaları ve izlenmeleri aşamalarındaki tutumluluk, verimlilik ve etkinlik açısından kavrayan denetim. |
Periyodik rapor (İng.) Periodic report (Fr.) Rapport périodique |
Denetlenenin büyüklüğü ve denetim kurumunun sahip olduğu kaynaklar dikkate alınarak düzenli aralıklarla hazırlanan rapor. Bu aralıklar genellikle yöneticilere düzeltici önlemler almaya yetecek zamanı vermelidir. |
Referans ana kütlesi (İng.) Reference population (Fr.) Population de référence |
Özel bir ilginin bulunduğu ve inceleme kapsamlı ise bulgunun dayanacağı veyahut da inceleme kısmî ise sonuçların öneminin kapsamının genişletileceği yer ve zaman bakımından sınırlı set |
Sistem (İng.) System (Fr.) Système |
Bir hedefi gerçekleştirmek üzere denetlenenin birbirleriyle ilişkilendirdiği ögelerin toplamı. Bir sistem, girdileri, yürütülen faaliyetleri, bu faaliyetlerin yürütülmesi için kullanılan kaynakları, üretilen çıktıları ve çıktıların dış dünyadaki etkilerini içerir. Öte yanda sistem öngörülen sonuçların elde edilmesini güvence altına almak üzere bütün ögelerin yönlendirilmesinde yararlanılan organizasyonları kapsar. |
Sistem tabanlı
denetim (İng.) System-based audit (Fr.) Contrôle basé sur létude des systèmes |
Denetçinin denetlenenin sistemlerini, özellikle iç kontrol sistemlerini incelediği, iç kontrol sistemlerinin güçlü ve/veya zayıf noktalarını belirlediği ve daha sonra da bunun ışığında kanaat üretmesi için gerekli denetim çalışmasının yerini, niteliğini ve kapsamını tayin ettiği denetim türü. Uygulamada, yönetim sistemleri, iç kontrol sistemleri ve prosedürler güvenilir görünüyorsa; denetçi, sistemlerin öngörülen iç kontrol hedeflerine ulaştırmasını doğrulamak bakımından anahtar denetim noktalarıyla ilgili testler yapar ve gerekli gördüğü diğer analitik kontrolları uygular. Durum böyleyse, sistemlere güvenilir ve denetçi, geçerli sonuçlar formüle etmek için hesaplarla ilgili yönetim bilgileri üzerinde yapmayı gerekli gördüğü testlerin miktarını minimum bir seviyeye kadar düşürebilir. Aksi halde, yani sistemler ve prosedürler güvenilir değilse, yürütülecek denetimler geçerli sonuçlar elde edilmesi sağlanıncaya kadar genişletilir ve derinleştirilir. |
Sistemlerin
incelenmesi (İng.) Systems study (Fr.) Étude des systèmes |
Denetlenenin yönetim sistemleri ile iç kontrol sistemleri hakkında derinliğine bilgi elde etmek amacıyla düzenleyici, organizasyonel ve mali nitelikteki bütün bilgilerin incelenmesi. Bu inceleme ilkin sistemlerin ve iç kontrolların tasvirini yapmayı, daha sonra bu tasvirin doğruluğunun saptanmasını ve nihayet bütün bir değerlendirilmesinin yapılmasını içerir. |
Spesifik denetim
hedefi (İng.) Specific audit objective (Fr.) Objectif spécifique de contrôle |
Bir genel denetim hedefinin, denetim sırasında kontrolu yapılacak spesifik noktalar serisine dönüştürülmesi. |
Stratejik
planlamanın denetimi (İng.) Strategic-planning audit (Fr.) Contrôle de la planification stratégique |
Kuruluşun ana (genellikle uzun vadeli) hedeflerinin gerçekleştiğini ve kaynakların elde edilmesine, kullanımına ve elden çıkarılmasına yönelik politikalara ve stratejilere uyulduğunu sağlamayı konu alan denetim. |
Sürekli denetim
dosyası (İng.) Permanent audit file (Fr.) Dossier permanent |
Önceki denetimlerin sonuçları dahil olmak üzere denetim için sürekli olarak yararlı olacak nitelikteki bilgileri içeren dosya. Bu dosya denetlenenin ve yürütülen denetim faaliyetlerinin durumlarındaki değişikliklere bağlı olarak güncelleştirilmelidir. |
Şekil yönünden
kontrol (İng.) Formal control (Fr.) Contrôle formel |
Bir prosedürün ya da dokümanın şekil yönünden kontrolu. Örneğin. Bir imzanın, kaşenin, tarihin bulunması ve uygunluğu. |
Tamamlanan
denetimin kalitesi (İng.) Quality of audit performed (Fr.) Qualité du contrôle exercé |
Bkz. Denetimin tamamlanmasından sonraki kalite kontrolu |
Tarafsızlık (İng.) Objectivity (Fr.) Objectivité |
Denetçi ile denetlenen arasındaki ilişkilerde vazgeçilmez bir davranış. Tarafsızlık, denetçinin bulgularının ve raporlarının, sadece yürürlükteki kurallara, kabul görmüş prensiplere ve uygulamalara uygun olarak denetim sırasında elde edilen olgulardan etkilenmesini güvence altına alır. |
Tasdik (doğrulama)
fonksiyonu (İng.) Attest function (Fr.) Attestation des comptes |
Yetkili bir dış denetçi tarafından hesaplar ve mali tablolar hakkında mesleki bir kanaatin beyanı. |
Telafi edici
kontrollar (İng.) Compensating controls (Fr.) Contrôles compensatoires |
Bir sistemdeki zayıflığı bir dereceye kadar telafi eden kontrollar. Örneğin, bir ücret sistemi kendi başına bütün çalışanlara düzenli bir biçimde ödeme yapılmasını güvence altına alan yeterli kontrol prosedürlerini içermeyebilir. Ancak çalışanlar ödenmeyen ücretlerini talep ettikleri ölçüde telafi edici kontrollar olarak işlev görürler. |
Temsili örnek (İng.) Representative sample (Fr.) Échantillon représentatif |
İçinden alındığı bütün ana kütle açısından tipik olduğu kabul edilen örnek. Bu tip örneklere ilişkin test sonuçları bütün ana kütleyi kapsayacak şekilde yaklaşık olarak hesaplanır. |
Tolerans sınırı (İng.) Tolerance level (Fr.) Seuil de tolérance |
Bkz. Önemlilik eşiği. |
Tutumluluk (İng.) Economy (Fr.) Économie |
Kalite ve miktar yönünden uygun malî, beşeri ve maddi kaynakların uygun zamanda ve en düşük fiyatla sağlanması. |
U, V, Y | |
Uygunluk testi (İng.) Compliance test (Fr.) Sondage de confirmité |
Sistem tabanlı denetimin bir parçası olarak kullanılan bu denetim metodu, denetçi tarafından seçilen önemli kontrolların öngörüldüğü gibi işlediğini sağlamaya yönelir. Eğer uygunluk testi önemli kontrollarda yetersizlikleri ortaya koyarsa, denetçi yetersizliklerin kapsamını daha açık ve seçik değerlendirmek üzere ilave denetimler (örneğin, maddi doğruluk testleri) yapmak durumunda olacaktır. |
Verimlilik (İng.) Efficiency (Fr.) Efficience |
Mali, beşeri ve maddi kaynakların belli miktarda kaynakla çıktıları azami dereceye çıkaracak ya da belli kalite ve miktarda çıktı için girdileri en aza indirecek şekilde kullanımı. |
Yapıcı yaklaşım (İng.) Constructive approach (Fr.) Approche constructive |
Denetlenenin durumunu ve yerine göre alınan düzeltici önlemleri dikkate alarak bulguların sunulma tarzı. Denetçi tarafından, mümkün olduğu ahvalde, aksaklıkların düzeltilmesi amacıyla tavsiyelerde bulunulmalıdır. Ancak, denetçi bu durumun gelecek denetimler bakımından bir ön bağlayıcılık olmadığını hatırlatmalıdır. |
Yatay denetim (İng.) Horizontal audit (Fr.) Contrôle horizontal |
Denetçi tarafından seçilen belli bir konunun birçok kuruluşta ya da bakanlıkta incelenmesi. |
Yönetim mektubu (İng.) Management letter (Fr.) Lettre de contrôle |
Bkz. Denetim mektubu. |
Yönetim
uygulamalarının denetimi (İng.) Management-practice audit (Fr.) Contrôle des pratiques de gestion |
Yöneticilerin kararlar almada, bu kararları uygulamada ve arzulanan sonuçların ne ölçüde gerçekleştiğini değerlendirmede yararlandıkları çeşitli sistemlerin ve metodların denetimi. |
Yönetim ve iç
kontrol sistemleri (İng.) Management and internal control systems (Fr.) Systèmes de gestion et de contrôle interne |
Kuruluşun kendi amaçlarına
ulaşmasına imkân sağlayan iç organizasyon, prosedürler
ve uygulamalar bütünü olup şunları içerir:
|
Yönetsel denetim (İng.) Administrative audit (Fr.) Contrôle administratif |
Yönetimce verilen yetkilendirme işlemleriyle sonuçlanan karar verme süreçlerine ilişkin organizasyon planını, prosedürleri ve dokümanları kapsayan ama bunlarla sınırlı olmayan denetim. |